您现在的位置: 苏州弘智 > 中级会计师 > 财务管理 >

 为什么要对现金和银行存款设置日记账

时间:2014-12-10 08:40 作者:弘智教育 点击:

 【问题】

  为什么要对现金和银行存款设置日记账?

  【解答】

  为了详细了解库存现金的收支和结存情况,及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对现金进行总分类核算以外,还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿,由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额,并与实际库存额核对相符。

  为了及时掌握银行存款的收支和结存情况,便于与银行核对账目,及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对银行存款进行总分类核算以外,还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算,分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计,并结出账面余额。

弘智主页 | 学校概况 | 培训课程 | 最新开课  | 学历证书 | 在线报名 | 新闻资讯 | 人才就业